L’actualisation annuelle du barème des frais de carburant par l’administration fiscale permet aux contribuables de calculer le coût kilométrique lié à l’usage professionnel de leur véhicule pour l’année précédente.
Pour 2024, ce barème, qui est une alternative au barème kilométrique pour la déduction des frais professionnels de déplacement, a été ajusté en fonction de l’évolution des prix des carburants en 2023.
Conditions d’Application
Ce barème s’applique à divers profils, notamment aux salariés, aux professionnels libéraux, aux agriculteurs sous régime simplifié, ainsi qu’aux entreprises individuelles relevant des BIC optant pour une comptabilité allégée. Il est important de noter que l’utilisation de ce barème n’est pas obligatoire, mais il offre une méthode simplifiée pour le calcul des dépenses de carburant déductibles.
Évolutions du Barème en 2024
L’année 2024 voit des ajustements significatifs dans le barème des frais de carburant pour refléter les variations des coûts :
- Les véhicules essence et GPL connaissent une augmentation, avec des taux variant de + 4,1 à + 16,4 %, indiquant une hausse du coût du carburant pour ces énergies.
- À l’inverse, les véhicules diesel bénéficient d’une réduction de 3 %, suggérant une diminution relative de leur coût de carburant.
- Les deux-roues motorisés voient également leur barème augmenter, sans distinction précise du taux.
Ce barème couvre exclusivement les dépenses en carburant (gazole, essence, GPL), excluant d’autres frais liés au véhicule comme l’entretien ou l’assurance, qui restent déductibles sur présentation de justificatifs.
| Puissance fiscale | Gazole | Super sans plomb | GPL |
|---|---|---|---|
| 3 à 4 CV | 0,099 €/km | 0,123 €/km | 0,073 €/km |
| 5 à 7 CV | 0,122 €/km | 0,152 €/km | 0,090 €/km |
| 8 et 9 CV | 0,145 €/km | 0,181 €/km | 0,107 €/km |
| 10 et 11 CV | 0,164 €/km | 0,203 €/km | 0,121 €/km |
| 12 CV et plus | 0,182 €/km | 0,226 €/km | 0,135 €/km |
| Puissance fiscale des véhicules deux-roues motorisés | Frais de carburant |
|---|---|
| Inférieure à 50 CC | 0,040 €/km |
| De 50 CC à 125 CC | 0,081 €/km |
| 3, 4 et 5 CV | 0,102 €/km |
| Au-delà de 5 CV | 0,142 €/km |
Limitations et Éligibilité
Le barème des frais de carburant est destiné aux véhicules à usage mixte (personnel et professionnel). Les véhicules purement utilitaires ne sont pas concernés par ce dispositif.
Tableaux du Barème 2024
Pour les véhicules de tourisme, le barème varie en fonction de la puissance fiscale du véhicule et du type de carburant, allant de 0,073 €/km pour un véhicule GPL de 3 à 4 CV à 0,226 €/km pour un véhicule essence de 12 CV et plus.
Pour les deux-roues motorisés, le barème est établi selon la puissance fiscale, débutant à 0,040 €/km pour les véhicules de moins de 50 CC et atteignant 0,142 €/km pour ceux de plus de 5 CV.
Justification des Déplacements
Les contribuables doivent pouvoir justifier le nombre de kilomètres parcourus pour des motifs professionnels et conserver ces justificatifs pendant au moins trois ans, sans obligation de les joindre à la déclaration de revenus, mais en les tenant à disposition en cas de demande de l’administration fiscale.