1. Attention à la jonction des instances : Lorsqu’il existe des liens de connexité entre plusieurs affaires, il est recommandé de demander la jonction des instances conformément à l’article 367 du Code de procédure civile. Cela permet une administration plus efficace de la justice et évite des décisions contradictoires. Par exemple, dans le cas présenté, les affaires enregistrées sous différents numéros de RG ont été jointes sous le numéro le plus ancien.
2. Attention à la présomption de fraude fiscale : Lorsqu’une société est soupçonnée de ne pas respecter ses obligations fiscales en France, même si elle tient sa comptabilité dans un autre pays, il est recommandé de vérifier si les conditions de l’article L.16B du LPF sont remplies. La jurisprudence de la Cour de cassation permet de relever des présomptions de fraude fiscale, et l’administration fiscale peut utiliser cet article pour effectuer des visites domiciliaires. Il est important de noter que la tenue de la comptabilité à l’étranger n’empêche pas l’administration française de vérifier les obligations fiscales et comptables en France.
3. Attention à la saisie de documents lors des visites domiciliaires : Lors des opérations de visite domiciliaire, il est crucial de s’assurer que les saisies de documents, qu’ils soient numériques ou papier, respectent le principe de proportionnalité et ne soient pas effectuées de manière massive et indifférenciée. Les documents saisis doivent être en lien avec la fraude présumée, et un inventaire précis doit être établi. De plus, les documents couverts par le secret professionnel d’avocat ne doivent pas être saisis. En cas de contestation, il est recommandé de soumettre les pièces contestées aux débats pour une appréciation in concreto.